Платеж – исполнение денежного обязательства путем проведения безналичных расчетов, путем расчета наличными деньгами, либо выдачи платежного документа, содержащего денежное обязательство.
Реестр платежей – документ, формируемый ежедневно в соответствии с представленными первичными документами, согласуемый и утверждаемый на каждый рабочий день уполномоченными должностными лицами и являющийся основанием для осуществления платежа.
Потоки денег – поступления и выбытия денег, возникающие в процессе деловой активности (финансово-хозяйственной деятельности) организации.
Чистый поток денег – нетто-результат движения денег (чистый прирост или уменьшение) за отчетный период.
Неденежные операции – операции, в результате осуществления которых не возникает потоков денег, т.е. поступления и выбытия денег.
Функциональная валюта – валюта основной экономической среды, в которой функционирует субъект.
Операция в иностранной валюте – операция или окончательный расчет, которая выражена в иностранной валюте.
2.1. Понятие денежных средств и их эквивалентов
Денежные средства – это наиболее ликвидная категория активов, которая обеспечивает организации наибольшую степень ликвидности, а, следовательно, и свободы выбора действий.
Денежные средства отражаются по номинальной стоимости. Денежные средства состоят из имеющихся в наличии монет и банкнот, чеков и денежных переводов, а также депозиты до востребования, которые по требованию могут быть немедленно предоставлены.