Избыточные денежные средства организация может вложить в срочные депозиты или депозитные сертификаты банков и других финансовых институтов, в государственные или другие ценные бумаги, такие вклады правомерно называются инвестициями. Но если это высоколиквидные инвестиции, такие, например, срок которых составляет менее 90 дней с момента покупки, то они называются эквивалентами денежных средств, поскольку эти денежные средства так быстро переводятся в денежные средства, что в балансе рассматриваются как денежные средства[4 - Грей С., нидлз Б. Финансовый учет: глобальный подход. Авторское право @ 1999 HoughtonMufflin.].

Задачи учета денежных средств заключаются в обеспечении:

– сохранности денежных средств и контроля за использованием их по целевому назначению в соответствии с лимитами, сметами;

– своевременного, полного и правильного отражения в бухгалтерском учете операций по поступлениям и выбытиям денежных средств на текущих, депозитных и прочих счетах в банке;

– контроля поступлений и выплат денежных средств;

– контроля денежной ликвидности для минимизации неиспользуемых денежных средств;

– правильного документального оформления операций по движению денежных средств;

– проведения платежей через банк путем безналичных расчетов;

– проведения анализа использования денежных средств;

– составления бюджетов и прогнозов деятельности организации;

– полном и своевременном проведении инвентаризации денежных средств.