Для решения текущих вопросов в ходе деятельности организации возникает необходимость в командировании работников. Учет подотчетных сумм ведется в разрезе каждого сотрудника. Учет наличных денежных средств, выданных в подотчет, регламентируется учетной политикой организации. После возвращения из командировки работник в течение трех рабочих дней обязан представить в бухгалтерию заполненный авансовый отчет, в котором он указывает наименование и сумму произведенных расходов, вместе с подтверждающими документами.

Авансовый отчет затем обрабатывается ответственным бухгалтером, остаток аванса, неиспользованного в течение командировки, после проверки удерживается с работника и перечисляется на текущий счет организации или возврата наличных денежных средств в кассу.

Перечень основных бухгалтерских записей по движению денежных средств в кассе приведены ниже в таблице.

Основные бухгалтерские проводки по учету денежных средств в кассе:

Текущие счета – это банковские счета, открываемые для физических и юридических лиц, обособленных подразделений юридических лиц (филиалов и представительств), (постановления Правления НБ РК № 266 «Об утверждении Инструкции о порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках РК»). Текущие счета являются основным счетом организации, через которой проводятся все денежные операции без ограничения и перечня.

Валютные счета открываются резидентами и нерезидентами в банках, имеющих лицензию Национального Банка РК на ведение валютных операции.

2.3. Учет денежных средств на текущем, валютном и прочих счетах в банке

Для хранения денежных средств и производства расчетов между юридическими лицами учреждения банков Республики Казахстан открывают: банковские счета, которые ведутся в тенге и в иностранной валюте и подразделяются на текущие и валютные.