Основные бухгалтерские проводки по учету денежных средств на текущих счетах в банке:

Учет денежных средств на банковских картах. В последние годы в практике расчетов получили широкое распространение банковские платежные карты. Кредитная организация-резидент может осуществлять эмиссию банковских карт для физических и юридических лиц при наличии лицензии на осуществление банковских операции по счетам клиентов по соответствующей валюте.

Платежная карточка – это средство доступа к денежным средствам через электронные терминалы или иные устройства, которые содержат информацию, позволяющему держателю осуществлять платеж, получить наличные деньги и другие операции, определенные банком, осуществляющих выпуск таких карточек.

Юридическим лицам эмитент может выдать банковские карты (на основании заключенного с ним договора) следующих типов:

– расчетную корпоративную карту;

– кредитную корпоративную карту.

Учет движения денежных средств на карт-счетах в национальной и в иностранных валютах учитываются на счете 1040 – Денежные средства на карт-счетах. Поступление денежных средств на карт-счета отражаются по дебету счета 1040 – «Денежные средства на карт-счетах» и кредиту счета 1030 – «Денежные средства на текущих банковских счетах».

Расходование денежных средств посредством платежных карточек отражается по кредит счета 1040 – «Денежные средства на карт-счетах» и дебету счетов в зависимости от назначения платежа:

1250 – Краткосрочная дебиторская задолженность работникам;

3310 – Краткосрочная кредиторская задолженность с поставщиками и подрядчиками;

3350 – Краткосрочная задолженность по оплате труда и т.д.

Помимо текущих счетов, в банках для организации могут быть и другие счета, на которых учитываются денежные средства находящихся на сберегательных счетах, в аккредитивах, в чековых книжках.