Основные бухгалтерские проводки по учету денежных средств на текущих счетах в банке:
Учет денежных средств на банковских картах. В последние годы в практике расчетов получили широкое распространение банковские платежные карты. Кредитная организация-резидент может осуществлять эмиссию банковских карт для физических и юридических лиц при наличии лицензии на осуществление банковских операции по счетам клиентов по соответствующей валюте.
Платежная карточка – это средство доступа к денежным средствам через электронные терминалы или иные устройства, которые содержат информацию, позволяющему держателю осуществлять платеж, получить наличные деньги и другие операции, определенные банком, осуществляющих выпуск таких карточек.
Юридическим лицам эмитент может выдать банковские карты (на основании заключенного с ним договора) следующих типов:
– расчетную корпоративную карту;
– кредитную корпоративную карту.
Учет движения денежных средств на карт-счетах в национальной и в иностранных валютах учитываются на счете 1040 – Денежные средства на карт-счетах. Поступление денежных средств на карт-счета отражаются по дебету счета 1040 – «Денежные средства на карт-счетах» и кредиту счета 1030 – «Денежные средства на текущих банковских счетах».
Расходование денежных средств посредством платежных карточек отражается по кредит счета 1040 – «Денежные средства на карт-счетах» и дебету счетов в зависимости от назначения платежа:
1250 – Краткосрочная дебиторская задолженность работникам;
3310 – Краткосрочная кредиторская задолженность с поставщиками и подрядчиками;
3350 – Краткосрочная задолженность по оплате труда и т.д.
Помимо текущих счетов, в банках для организации могут быть и другие счета, на которых учитываются денежные средства находящихся на сберегательных счетах, в аккредитивах, в чековых книжках.