Основные бухгалтерские проводки по учету денежных средств в депозитах и аккредитивах:

Учет денежных средств в чековых книжках.

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков чекодержателем – юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чеки являются бланками строгой отчетности. И поэтому они учитываются на забалансовом счете «Бланки строгой отчетности». (#x_6_i0)

Для того, чтобы получить чеки, а в будущем, производить расчеты с их помощью, нужно депонировать необходимые для этого средства с текущего банковского счета на специальный счете в банке «Денежные средства в чековых книжках».

Депонированные суммы отражаются бухгалтерской записью по дебету 1060 – «Денежные средства в чековых книжках» и кредиту счета 1030 – «Денежные средства на текущих банковских счетах».

После этого принимаются к учету полученные чеки по дебету забалансового счета «Бланки строгой отчетности». (#x_6_i0)

Аналитический учет ведется по каждой полученной чековой книжке.

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока его предъявления к оплате.

Основные бухгалтерские проводки по учету денежных средств в чековых книжках:

Учет денежных средств в пути. Денежные средства, принадлежащие организации, но еще не зачисленные на его текущий счет. Для обобщения информации о движении денежных средств (в основном торговой выручки), внесенных в кассы банков и почтовых отделений для зачисления на текущий счет организации предназначен счет 1020 – «Денежные средства в пути».